Проценты по ипотеке можно частично компенсировать с помощью имущественного налогового вычета. Это не возврат всей переплаты банку, а возможность вернуть часть НДФЛ, который уже был удержан с доходов, либо временно не платить этот налог через работодателя.
В материале разберём, как работает возврат процентов по ипотечному кредиту, какие платежи принимаются в расчёт, кому доступен вычет и что подготовить для обращения в налоговую. Правила и порядок оформления могут зависеть от конкретной ситуации, поэтому перед подачей документов стоит проверить актуальные требования ФНС.
Что означает возврат процентов по ипотеке
При покупке жилой недвижимости в кредит у собственника может возникнуть право на два имущественных вычета: за приобретение объекта и за проценты, фактически уплаченные банку. Эти основания связаны с одной покупкой, но рассчитываются отдельно.
Вычет за проценты позволяет уменьшить налогооблагаемый доход или вернуть часть уже уплаченного НДФЛ. Деньги перечисляет не банк, выдавший кредит, а налоговая служба. Если оформлять вычет через работодателя, налог с зарплаты временно не удерживается в пределах подтверждённой суммы.
Важно различать сумму процентов по графику и сумму, которая уже внесена заёмщиком. Для расчёта принимаются только фактически уплаченные банку проценты. Будущая переплата, указанная в кредитном договоре или графике платежей, сама по себе не даёт права получить вычет заранее.
Кто может получить вычет за ипотечные проценты
Основное условие — наличие дохода, с которого удерживается НДФЛ, и статус налогового резидента России. Обычно речь идёт о доходах по трудовому договору. В материалах банков также указаны доходы по гражданско-правовым договорам и некоторые доходы от сдачи жилья.
Право на возврат обычно подтверждается, если одновременно выполняются следующие условия:
- кредит использован для покупки или строительства жилой недвижимости;
- в кредитном договоре указано целевое назначение, связанное с приобретением жилья;
- заявитель платит НДФЛ и располагает налогом, который можно вернуть;
- объект относится к жилой недвижимости;
- проценты действительно перечислены банку;
- право на такой вычет по другой ипотеке ранее не было реализовано.
Самозанятые и индивидуальные предприниматели на специальных режимах не смогут получить этот вычет за периоды, когда у них нет дохода, облагаемого НДФЛ. Аналогично не возникает возврата из налога, который человек фактически не уплачивал.
Сколько процентов можно вернуть
Предельная сумма процентов, принимаемая для расчёта имущественного вычета, составляет 3 000 000 рублей. Это именно база для расчёта, а не гарантированная выплата. Фактическая сумма зависит от ставки НДФЛ, размера уже уплаченного налога и суммы процентов, перечисленных банку.
При ставке 13% максимальный возврат с установленной базы составляет 390 000 рублей. В источниках также указано, что при действующей прогрессивной шкале НДФЛ расчёт может производиться с учётом ставки, применяемой к доходу налогоплательщика. Поэтому итоговую сумму нельзя определить только по размеру ипотечной переплаты.
У вычета есть два независимых ограничения:
- по процентам: нельзя заявить больше фактически уплаченной суммы и установленного предела;
- по НДФЛ: за год нельзя вернуть больше налога, удержанного с доходов за этот же период.
Например, если за год банку перечислено 250 000 рублей процентов, при ставке 13% расчётная сумма составит 32 500 рублей. Но получить её целиком получится только в пределах НДФЛ, удержанного за соответствующий год. Неиспользованный остаток можно заявлять в последующие периоды по той же ипотеке.
Когда можно начинать оформление
Дата заключения ипотечного договора не является главным ориентиром. Для покупки готового жилья важен момент, когда зарегистрировано право собственности. При покупке квартиры в новостройке таким ориентиром может быть оформление права собственности после передачи объекта.
При этом в расчёт могут попасть проценты, уплаченные с начала обслуживания ипотечного кредита, то есть ещё до регистрации права собственности. Подать документы на вычет в таком случае можно после возникновения права на недвижимость, а подтверждать нужно проценты за соответствующие периоды.
При стандартной подаче через налоговую документы за прошедший год направляют в следующем налоговом периоде. Можно также оформить вычет через работодателя в течение текущего года после получения подтверждения от налоговой.
Какие документы понадобятся
Точный список может зависеть от способа подачи и наличия сведений в личном кабинете налогоплательщика. Обычно готовят:
- паспорт;
- кредитный договор и график платежей;
- договор купли-продажи либо другой документ, подтверждающий приобретение жилья;
- акт приёма-передачи, если он нужен для конкретного объекта;
- выписку из ЕГРН или другой документ о зарегистрированном праве;
- подтверждение расчётов по покупке;
- справку банка о сумме процентов, фактически уплаченных за нужный период;
- сведения о доходах и удержанном НДФЛ, если они отсутствуют в личном кабинете;
- банковские реквизиты для перечисления средств.
Для возврата именно процентов особенно важна банковская справка с разбивкой по периоду. Общая сумма переплаты из графика не заменяет подтверждение фактических платежей.
Как вернуть проценты по ипотечному кредиту
Через личный кабинет налогоплательщика в упрощённом порядке
Некоторые банки передают сведения об ипотеке и уплаченных процентах в информационную систему ФНС. Если данные поступили, в личном кабинете может появиться готовое заявление на вычет.
В этом случае обычно не требуется самостоятельно заполнять декларацию и собирать весь бумажный пакет. Нужно проверить сведения, указать или подтвердить реквизиты и подписать заявление электронной подписью. Упрощённый порядок доступен только при наличии необходимых данных от банка.
Через ФНС с декларацией
Классический способ предполагает самостоятельную подготовку документов и подачу декларации 3-НДФЛ за соответствующий год. Отправить заявление можно через личный кабинет налогоплательщика, а также обратиться в инспекцию или воспользоваться другими предусмотренными каналами подачи.
В декларации указывают доходы, удержанный налог и сумму процентов, которую подтверждает банк. Если вычет заявляется сразу за несколько прошедших периодов, документы и расчёты оформляются с учётом каждого года.
Через работодателя
При таком варианте деньги не перечисляются одной суммой на банковский счёт. После подтверждения права работодатель перестаёт удерживать НДФЛ из зарплаты в пределах вычета. В результате доход после удержаний временно увеличивается.
Сначала нужно обратиться в налоговую за уведомлением о праве на имущественный вычет. После его получения документ направляется работодателю. Уведомление действует до конца соответствующего года, поэтому для продолжения оформления через работодателя в новом году может потребоваться повторное обращение.
Сколько длится оформление
Срок зависит от выбранного способа. При стандартной подаче налоговая проводит камеральную проверку, после завершения которой перечисление средств занимает дополнительное время. В материалах источников для проверки указано до трёх месяцев, а после неё — ещё до месяца на перевод денег.
При упрощённом оформлении срок зависит от передачи данных банком и проверки заявления. Через работодателя перечисления как отдельной выплаты не происходит: возврат реализуется постепенно за счёт прекращения удержания НДФЛ.
Указанные сроки не означают, что заявление будет одобрено автоматически. Если в документах обнаружатся расхождения, налоговая может запросить пояснения или дополнительные сведения.
Как оформить вычет супругам
Если жильё приобретено в браке, право на вычет может быть у каждого супруга, при условии что соответствующее право ранее не использовалось. Для оформления обычно нужны отдельные заявления и документ о распределении вычета между супругами.
Распределение имеет значение, если сумма процентов ограничена. Когда весь доступный объём процентов небольшой, разделение между двумя супругами может привести к тому, что часть лимита окажется неиспользованной. Поэтому в каждом случае важно сопоставить сумму процентов, доходы и уплаченный НДФЛ обоих супругов.
Оформлять вычет одновременно необязательно. Один из супругов может заявить его позже, если такая последовательность соответствует семейным планам. Однако право на вычет за проценты связано с конкретным кредитом и не переносит неиспользованный лимит на другую ипотеку.
Что меняется при рефинансировании
При рефинансировании право на вычет может сохраниться. Ключевое условие — в новом кредитном договоре должно быть указано, что заём направлен на погашение прежней ипотеки, оформленной для покупки жилья.
Для подтверждения понадобятся документы от обоих банков: первоначальный кредитный договор и справка о перечисленных процентах, а также документы по новому кредиту. Если новый заём выдан на общие потребительские цели без связи с покупкой недвижимости, право на вычет за проценты может не подтверждаться.
Какие расходы не дают права на возврат
Налоговый вычет за проценты не следует путать с компенсацией всех расходов по ипотеке. Он рассчитывается именно по процентам, которые фактически уплачены банку в рамках целевого кредита на жильё.
В материалах источников к ограничениям также относятся покупка нежилого помещения, приобретение объекта у близкого родственника и использование средств государственной поддержки в той части, которая не была оплачена собственными средствами. Отдельные правила действуют для военной ипотеки и других специальных программ.
Итоги
Чтобы вернуть часть процентов по ипотечному кредиту, нужно подтвердить право собственности на жильё, наличие целевого кредита, фактическую уплату процентов и доход, облагаемый НДФЛ. Расчёт ведётся не от всей будущей переплаты, а от суммы процентов, уже перечисленных банку.
Оформить вычет можно через личный кабинет ФНС в упрощённом порядке, традиционно с декларацией или через работодателя. Перед подачей стоит проверить банковскую справку, сведения о доходах, реквизиты и историю использования имущественного вычета. Это поможет избежать расхождений и понять, какую сумму можно заявить за конкретный год.
