Запрос «банковские вклады как вернуть проценты» может означать две разные ситуации. Проценты, начисленные по договору вклада, банк возвращать не обязан: это доход вкладчика, предусмотренный условиями договора. Но в ряде случаев можно вернуть налог, уплаченный с процентного дохода.
Такая возможность относится к доходам по вкладам за 2023 и 2024 годы. С 2025 года проценты по вкладам исключены из основной налоговой базы, поэтому уменьшить налог на них с помощью стандартного, социального или имущественного вычета нельзя. Ниже — порядок действий для тех, кто хочет использовать право на возврат НДФЛ за прошлые налоговые периоды.
Что именно можно вернуть
Налогом облагается не сумма, размещенная на депозите, а процентный доход, полученный вкладчиком. При этом учитывается совокупность процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
Для доходов за 2023 и 2024 годы действовали необлагаемые суммы:
- за 2023 год — 150 000 рублей;
- за 2024 год — 210 000 рублей.
Налог рассчитывался с процентного дохода сверх соответствующего лимита. Если после применения лимита возникала налогооблагаемая база, к ней можно было применить налоговый вычет, если у гражданина было право на него.
Следовательно, вернуть можно не сами банковские проценты, а НДФЛ, начисленный с облагаемой части дохода. Размер возврата зависит от налога, рассчитанного с процентного дохода, и суммы подтвержденного вычета.
Кто может воспользоваться возвратом
Право на вычет не зависит от того, работает ли человек по трудовому договору. Возможность использовать доход от вкладов для получения вычета могла быть особенно полезна тем, у кого не было заработной платы или других значительных доходов, облагаемых НДФЛ.
К таким налогоплательщикам могли относиться пенсионеры, студенты, домохозяйки, самозанятые и индивидуальные предприниматели — при условии, что у них было основание для соответствующего вычета и выполнены остальные требования налогового законодательства.
За счет дохода от вкладов за 2023 или 2024 год можно было уменьшить налоговую базу при заявлении, например:
- социального вычета за лечение, обучение, благотворительность или физкультурно-оздоровительные услуги;
- имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по ипотеке;
- инвестиционного вычета при внесении средств на индивидуальный инвестиционный счет;
- других вычетов, относящихся к доходам соответствующей налоговой базы.
Сам по себе факт наличия вклада не дает автоматического права на возврат. Нужны облагаемый доход, уплаченный или подлежащий уплате налог и подтвержденное основание для вычета.
Почему важны именно 2023 и 2024 годы
Доходы в виде процентов по вкладам за эти периоды включались в основную налоговую базу. Поэтому их можно было учитывать при применении предусмотренных вычетов.
С 1 января 2025 года правила изменились: проценты по вкладам были исключены из основной налоговой базы. Из этого следует, что социальный, имущественный, стандартный и инвестиционный вычеты нельзя применить к процентному доходу, полученному начиная с 2025 года.
При этом ранее полученные доходы не теряют значения. Декларацию за 2023 год можно представить не позднее 31 декабря 2026 года, а за 2024 год — не позднее 31 декабря 2027 года. Эти сроки относятся к возможности заявить возврат за соответствующий период.
Как определить доход по вкладам
Налоговая служба получает сведения о выплаченных процентах от банков. Если у человека несколько вкладов в разных банках, процентные доходы суммируются. Расчет производится не отдельно по каждому депозиту, а по совокупному доходу за налоговый год.
Информацию о процентах можно проверить в личном кабинете налогоплательщика. Для этого используется раздел «Доходы», затем «Сведения о доходах», где отображается информация о процентах по вкладам.
Проверять данные особенно важно, если вкладов было несколько. В декларации сведения отражаются по каждому источнику дохода — с указанием банка, его ИНН и КПП. При заполнении следует сопоставить данные личного кабинета с информацией, которая будет внесена в 3-НДФЛ, чтобы не пропустить доход или не указать его повторно.
Пошаговая инструкция: как вернуть налог с процентов по вкладам
1. Проверьте сведения в личном кабинете
Сначала нужно определить, за какой год заявляется вычет, и проверить сумму процентного дохода. В личном кабинете налогоплательщика сведения находятся в разделе о доходах. Для 2023 года применяется необлагаемый лимит 150 000 рублей, для 2024 года — 210 000 рублей.
Если проценты не превышают соответствующий лимит, налогооблагаемой базы от вкладов не возникает. В такой ситуации возвращать налог с процентного дохода, как правило, нечего.
2. Подготовьте подтверждение права на вычет
Нужно собрать документы, которые подтверждают основание для возврата. Их состав зависит от вида вычета. Например, для социального вычета потребуются документы о расходах на лечение или обучение, а для имущественного — документы, связанные с покупкой жилья и ипотечными процентами.
При заявлении инвестиционного вычета понадобятся сведения, подтверждающие внесение средств на ИИС. Конкретный набор документов зависит от выбранного основания и способа подачи декларации.
3. Заполните декларацию 3-НДФЛ
Декларацию можно заполнить онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Последовательность разделов может выглядеть следующим образом: «Доходы» — «Декларации» — «Подать декларацию» — «Подать декларацию 3-НДФЛ» — «Заполнить декларацию онлайн».
В форме потребуется указать налоговый период, проверить инспекцию по месту учета и выбрать вид вычета. Затем нужно отразить доходы от банковских вкладов и приложить подтверждающие документы.
4. Отразите доход по каждому банку
Для каждого банка создается отдельный источник дохода. Потребуются его наименование, ИНН и КПП. Эти сведения можно взять из раздела с информацией о процентах по вкладам.
Для дохода в виде процентов по вкладам используется код 6014. Необлагаемая часть отражается с кодом вычета 914. За 2023 год указывается лимит 150 000 рублей, за 2024 год — 210 000 рублей. Если доход получен в нескольких банках, данные вносятся по каждому источнику, а необлагаемая сумма учитывается с учетом совокупного дохода.
После заполнения проверьте, не задвоились ли сведения о доходах, которые уже были загружены в декларацию автоматически.
5. Укажите заявляемый вычет
После отражения процентного дохода необходимо выбрать вид вычета и внести сумму расходов или инвестиций, которые дают право на возврат. Размер вычета не может определяться только желанием налогоплательщика: он ограничен подтвержденными расходами и правилами конкретного вида вычета.
Если сумма вычета меньше облагаемой базы по процентам, налог уменьшится только в пределах заявленного вычета. Если вычет покрывает облагаемую базу, налог к доплате по этому доходу может не возникнуть. Важно учитывать, что неиспользованная часть стандартного, социального и инвестиционного вычета не переносится на следующие периоды. Особые правила действуют для имущественного вычета.
6. Подпишите и отправьте декларацию
Перед отправкой необходимо проверить расчет, приложить документы и подписать декларацию электронной подписью в личном кабинете. После этого налоговая инспекция проведет камеральную проверку.
Сам факт отправки 3-НДФЛ еще не означает немедленный возврат денег. Сначала налоговая должна проверить декларацию и подтверждающие документы. Если по итогам проверки выявится налог, который остается к уплате, информация об этом появится в личном кабинете налогоплательщика.
Пример расчета
Допустим, за 2023 год человек получил 270 000 рублей процентов по вкладам. Необлагаемая часть составляет 150 000 рублей. Облагаемый доход равен 120 000 рублей.
Если применяемая ставка составляет 13%, налог с этой базы равен 15 600 рублей. При наличии подтвержденного социального вычета на сумму не менее облагаемой базы налог можно уменьшить на рассчитанную сумму. Например, расходы на лечение или физкультурно-оздоровительные услуги могут быть учтены при соблюдении условий для соответствующего социального вычета.
Это только иллюстрация механизма. Фактический результат зависит от вида вычета, размера подтвержденных расходов, общей налоговой базы и других обстоятельств конкретного налогоплательщика.
Что делать, если налог уже уплачен
Если по итогам года налог с процентов был рассчитан и уплачен, а затем налогоплательщик заявляет вычет, результатом может стать переплата. В таком случае в декларации указываются доходы, необлагаемый лимит и выбранный вычет. После проверки налоговая определяет сумму, которую можно вернуть.
Если вклад был закрыт досрочно и банк пересчитал проценты по условиям договора, сведения о доходе могут быть скорректированы. При изменении данных налогоплательщику может потребоваться подать декларацию на возврат излишне уплаченного налога. Актуальные сведения о процентах следует проверить в личном кабинете после передачи банком обновленной информации.
Распространенные ошибки
- Попытка вернуть сами проценты. Налоговый вычет касается НДФЛ, а не суммы дохода, начисленной банком.
- Учет только одного вклада. Для расчета налоговой базы складываются проценты по всем учитываемым вкладам и счетам в российских банках.
- Повторное указание дохода. Автоматически загруженные сведения нужно сопоставить с добавленными вручную источниками.
- Применение лимита другого года. За 2023 и 2024 годы необлагаемые суммы различаются.
- Заявление вычета за 2025 год к процентам по вкладам. С 2025 года такие доходы не относятся к основной налоговой базе, поэтому вычеты к ним не применяются.
- Отсутствие подтверждающих документов. Одной записи о банковском вкладе недостаточно для социального, имущественного или инвестиционного вычета.
Итоги
Вернуть проценты по банковскому вкладу в буквальном смысле нельзя: банк выплачивает доход по условиям договора. Но можно вернуть НДФЛ с процентного дохода за 2023 или 2024 год, если у налогоплательщика есть право на соответствующий вычет.
Для этого нужно проверить сведения о процентах, учесть необлагаемый лимит, заполнить 3-НДФЛ, указать доход по каждому банку и приложить документы, подтверждающие расходы или инвестиции. За доходы 2023 года декларацию можно подать до 31 декабря 2026 года, за 2024 год — до 31 декабря 2027 года. Проценты, полученные с 2025 года, использовать для такого уменьшения налога нельзя.
