Вопрос о том, нужно ли декларировать проценты по вкладам, возникает у вкладчиков после получения дохода от банка. В большинстве случаев владельцу вклада в российском банке не требуется самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ только из-за начисленных процентов. Банк передает информацию в налоговый орган, а ФНС самостоятельно рассчитывает налог и включает его сумму в налоговое уведомление.
Однако это не означает, что процентный доход всегда освобожден от налога. Налогообложению подлежит не сумма, размещенная на депозите, а полученные проценты — при превышении установленной необлагаемой величины. Кроме того, отдельный порядок предусмотрен для доходов по вкладам в иностранных банках.
Нужно ли декларировать проценты по вкладам в российских банках
Проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках, как правило, не нужно самостоятельно отражать в декларации 3-НДФЛ. Кредитные организации передают налоговой службе сведения о выплаченных процентных доходах. ФНС учитывает информацию по всем российским банкам, определяет налоговую базу и направляет физическому лицу уведомление.
Таким образом, вкладчик обычно не рассчитывает налог вручную и не подает декларацию только по причине получения процентов в российском банке. После получения уведомления налог необходимо уплатить самостоятельно в установленный срок. Сам банк при этом не удерживает НДФЛ с процентного дохода как налоговый агент.
Сведения о начисленных и выплаченных процентах можно проверить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Это позволяет сопоставить данные налоговой с информацией из банковского приложения, выпиской или справкой о доходах.
Когда по процентам возникает налог
Налог рассчитывается не со всей суммы процентов. Сначала определяется необлагаемый доход. Для этого используется формула:
Необлагаемая сумма = 1 000 000 рублей × максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшее на первое число месяца в течение соответствующего календарного года.
Налогом облагается только превышение совокупного процентного дохода над этой величиной. При расчете учитываются проценты по всем вкладам и счетам в российских банках, а не отдельно каждый депозит.
Например, если общая сумма процентного дохода за год составила 270 000 рублей, а необлагаемая величина равна 210 000 рублей, налоговая база составит 60 000 рублей. Именно с этой суммы рассчитывается НДФЛ.
Что именно считается доходом
Налог начисляется на проценты, которые фактически получены в соответствующем налоговом периоде. Сама сумма вклада или остаток на банковском счете доходом не считаются, поэтому на них НДФЛ не начисляется.
Если вклад предусматривает капитализацию, проценты учитываются в том периоде, когда они были зачислены на вклад. Если банк выплачивает доход только в конце срока депозита, процентный доход относится к году фактической выплаты. Для некоторых долгосрочных вкладов, по которым проценты выплачиваются в конце срока, применяются специальные правила распределения дохода по периодам.
Какие ставки НДФЛ применяются
Для процентного дохода по вкладам в российских банках применяются ставки 13% и 15%. Ставка 13% используется при годовом доходе до 2,4 млн рублей, а с суммы сверх этого порога применяется ставка 15%. При определении уровня дохода могут учитываться не только проценты по вкладам, но и другие доходы, относящиеся к соответствующей категории.
В повседневной ситуации вкладчику не обязательно самостоятельно выбирать ставку и производить полный расчет. Налоговый орган получает сведения от банков, учитывает доходы, имеющиеся в его распоряжении, и указывает итоговую сумму в уведомлении.
Какие проценты не учитываются при расчете
Есть доходы, которые не включаются в расчет НДФЛ по процентам от вкладов и остатков на счетах:
- проценты по рублевым вкладам и счетам, если ставка в течение всего календарного года не превышала 1% годовых;
- проценты по счетам эскроу.
Если рублевый вклад хотя бы в течение части года имел ставку выше 1% годовых, доход по нему учитывается по общим правилам. Поэтому для проверки важно смотреть условия вклада и период действия процентной ставки.
Нужно ли подавать 3-НДФЛ по вкладу в иностранном банке
Доходы по вкладам в иностранных банках декларируются отдельно. По окончании календарного года такой процентный доход нужно отразить в декларации 3-НДФЛ и самостоятельно уплатить налог.
Проценты, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, действовавшему на дату фактического получения дохода. При этом изменение стоимости самого валютного вклада из-за колебаний курса не является процентным доходом и в расчет налога на проценты не включается.
Правила для российского и иностранного банка различаются прежде всего способом декларирования. В первом случае сведения передает банк и налог рассчитывает ФНС. Во втором случае обязанность по отражению дохода в декларации лежит на налогоплательщике.
Когда платить налог по российским вкладам
Если по итогам года образовался налог к уплате, ФНС направляет физическому лицу налоговое уведомление. В него может входить НДФЛ с процентного дохода наряду с имущественными налогами.
Для доходов, полученных в 2024 году, срок уплаты налога установлен не позднее 1 декабря 2025 года. Доходы, полученные в 2025 году, подлежат расчету и уплате в следующем налоговом периоде; в предоставленных разъяснениях указан срок до 1 декабря 2026 года.
Вкладчику важно дождаться уведомления и проверить его в личном кабинете налогоплательщика. Если информация о процентах или рассчитанная сумма вызывают вопросы, можно сопоставить данные ФНС с банковскими документами.
Кто платит налог с процентов несовершеннолетнего
Процентный доход по вкладам и счетам несовершеннолетнего также может учитываться при расчете НДФЛ. Обязанность по уплате налога с такого дохода выполняют родители, усыновители, опекуны или попечители.
Сам факт того, что вклад открыт на ребенка, не отменяет правила налогообложения процентов. При этом налог относится к доходу от процентов, а не к денежным средствам, размещенным на счете.
Нужно ли декларировать вклад, если налог платить не придется
Для российских вкладов декларация 3-НДФЛ обычно не требуется независимо от того, образовалась ли сумма налога к уплате. Если процентный доход не превысил необлагаемую величину, налог не начисляется, но отдельная декларация только ради подтверждения отсутствия налога не подается.
То же относится к процентам, которые не учитываются по специальным правилам: например, к доходу по рублевому счету со ставкой не выше 1% годовых в течение всего года и к процентам по счету эскроу.
Что проверить вкладчику
- Определить, в каком банке открыт вклад: российском или иностранном.
- Уточнить общую сумму процентов, фактически полученных за год.
- Учесть доходы по всем российским вкладам и счетам, а не только по одному депозиту.
- Проверить, не относится ли счет к категории с доходом, который не учитывается при налогообложении.
- Открыть личный кабинет налогоплательщика и сверить сведения от банков.
- При наличии уведомления уплатить указанную сумму в установленный срок.
Если доход получен по вкладу в иностранном банке, нужно дополнительно подготовить декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отразить в ней процентный доход, пересчитанный в рубли по курсу Банка России на дату выплаты.
Итоги
Ответ на вопрос, нужно ли декларировать проценты по вкладам, зависит от банка и вида дохода. Проценты по вкладам и счетам в российских банках физическому лицу обычно не нужно самостоятельно указывать в 3-НДФЛ: сведения передает банк, а налог рассчитывает ФНС. Если доход выше необлагаемого лимита, налог указывается в уведомлении и уплачивается самостоятельно.
Доход по вкладу в иностранном банке необходимо декларировать самостоятельно. В любом случае налогом облагаются не сбережения на депозите, а процентный доход, причем для российских вкладов учитывается только сумма сверх предусмотренной необлагаемой величины.
