Вопрос «проценты по вкладам какая сумма не облагается налогом» обычно возникает у вкладчиков, когда общий доход по депозитам становится заметным. При этом налог рассчитывают не со всей суммы, размещенной в банке, а только с процентного дохода. Часть такого дохода освобождается от НДФЛ по специальному необлагаемому лимиту.
Для доходов, полученных в 2025 году, лимит составляет 210 000 рублей. Он применяется к совокупному процентному доходу по вкладам и счетам, если соблюдены предусмотренные правила. Налог за 2025 год рассчитывается в 2026 году на основании сведений, которые банки передают в налоговую службу.
Какая сумма процентов по вкладам не облагается налогом
Необлагаемый доход рассчитывается по формуле:
1 000 000 рублей × максимальное значение ключевой ставки Банка России за год.
В 2025 году максимальное значение ключевой ставки, учитываемое для расчета, составило 21%. Поэтому необлагаемый процентный доход равен:
1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.
Если совокупный процентный доход за 2025 год составил 210 000 рублей или меньше, НДФЛ с него не начисляется. Если процентов получено больше, налог рассчитывают только с суммы превышения.
Например, при процентном доходе 260 000 рублей налоговая база по этому правилу составит 50 000 рублей:
260 000 − 210 000 = 50 000 рублей.
Важно: 210 000 рублей — это не сумма вклада, которую можно разместить без налога. Это размер процентного дохода, освобожденного от налогообложения за соответствующий год. Сам вклад, то есть деньги, переданные банку, НДФЛ не облагается.
Какие доходы учитываются при расчете
Налоговая служба учитывает не только проценты по срочным депозитам. В совокупный доход могут входить проценты по другим банковским продуктам, если они относятся к доходам от размещения денежных средств.
- рублевые банковские вклады;
- накопительные и сберегательные счета;
- проценты по остаткам на банковских картах и других счетах;
- сберегательные сертификаты, если по ним выплачивается процентный доход;
- вклады и счета в иностранной валюте.
Доходы суммируются по всем банкам. Поэтому разделение средств между несколькими кредитными организациями само по себе не увеличивает необлагаемый лимит: при расчете налоговая получает общую информацию о процентных доходах клиента.
Проценты по рублевым вкладам
Доход по рублевому вкладу учитывается, если ставка по нему превышала 1% годовых в течение всего года или хотя бы в отдельный период. Проценты по рублевым счетам и вкладам со ставкой не более 1% годовых не облагаются налогом. К таким продуктам часто относятся отдельные текущие и зарплатные счета, однако конкретные условия зависят от договора с банком.
Доход по валютным вкладам
Проценты по вкладам в иностранной валюте учитываются независимо от размера процентной ставки. Для расчета их переводят в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату выплаты процентов.
При этом изменение рублевой стоимости самого валютного вклада из-за колебаний курса не считается процентным доходом. Налог рассчитывают именно с начисленных процентов, а не с курсовой разницы по сумме сбережений.
Как рассчитать налог с процентов
Общий порядок можно представить в несколько шагов.
- Собрать данные о фактически полученных процентах по всем вкладам и счетам за календарный год.
- Проверить, какие продукты учитываются в расчете, а какие освобождены от налога.
- Вычесть из совокупного процентного дохода необлагаемый лимит — для доходов 2025 года это 210 000 рублей.
- Если результат положительный, применить соответствующую ставку НДФЛ.
Упрощенная формула выглядит так:
Налоговая база = процентный доход за год − необлагаемый лимит.
Если процентный доход меньше лимита, налоговая база равна нулю. Отрицательное значение не переносится как самостоятельный налоговый вычет: налог просто не возникает с дохода в пределах установленной суммы.
Какая ставка применяется
По информации ФНС, с суммы дохода, превышающей необлагаемый лимит, применяется НДФЛ 13%. Для доходов, превышающих 5 млн рублей в год, ставка для соответствующей части составляет 15%. При определении ставки значение имеет установленный порядок учета совокупного дохода.
Поэтому расчет по одним только банковским процентам может быть предварительным. Итоговую сумму налоговая служба определяет на основании сведений банков и данных о доходах налогоплательщика.
Когда возникает доход по вкладу
Для налогообложения важен год, в котором проценты фактически получены. Это особенно заметно в следующих ситуациях:
- при ежемесячной выплате процентов доход учитывается в периоды фактических выплат;
- при капитализации учитываются проценты, зачисленные банком на счет или присоединенные к сумме вклада;
- если по условиям договора проценты выплачиваются в конце срока, они учитываются в том году, когда банк их выплатил.
Например, депозит мог быть открыт раньше, но проценты по нему перечислены только после окончания срока. В таком случае для налогового расчета имеет значение дата фактического получения процентного дохода, а не дата открытия вклада.
Долгосрочные вклады с выплатой в конце срока
Для отдельных долгосрочных вкладов, по которым проценты выплачиваются после окончания договора, расчет необлагаемой суммы может иметь особенности. При определении дохода учитываются периоды, к которым относятся начисленные проценты, а не только последний год действия вклада.
Кроме того, для некоторых вкладов с длительным сроком размещения может учитываться неиспользованная часть необлагаемого дохода за предыдущий период. Такой расчет выполняется налоговым органом по данным, переданным банком. Поэтому при крупном долгосрочном депозите полезно сверять начисление с информацией в личном кабинете налогоплательщика.
Какие проценты не облагаются налогом отдельно от лимита
Помимо общего необлагаемого порога, законодательство предусматривает отдельные исключения.
- Проценты по рублевым вкладам и счетам со ставкой не более 1% годовых. Для таких продуктов процентный доход не облагается НДФЛ.
- Доход по счетам эскроу. Проценты по специальным счетам, используемым в расчетах при покупке строящейся недвижимости, освобождены от налога.
- Проценты, полученные вместе с вкладом по наследству. Если человек получил вклад и уже начисленные проценты в порядке наследования, налог с этой суммы не взимается. Проценты, начисленные после вступления в наследство, облагаются по общим правилам.
Пенсионный статус или инвалидность сами по себе не дают отдельного освобождения от НДФЛ с процентов по вкладам. Для таких вкладчиков применяются общие правила.
Нужно ли подавать декларацию
Самостоятельно подавать декларацию только из-за процентов по российским вкладам не требуется. Банки ежегодно передают налоговой службе сведения о полученных клиентами процентных доходах. ФНС объединяет информацию по вкладам и счетам, рассчитывает налог и отражает его в налоговом уведомлении.
Проверить сумму дохода и начисление можно в личном кабинете налогоплательщика. Это позволяет сопоставить данные ФНС с выписками банков и условиями договоров.
Когда платить налог за проценты, полученные в 2025 году
Налог за доходы, полученные в 2025 году, уплачивается в 2026 году после получения налогового уведомления. Срок уплаты, указанный в предоставленных материалах, — до 1 декабря 2026 года.
Банк обычно не удерживает этот налог непосредственно при выплате процентов. Он передает сведения в ФНС, а налоговая служба формирует уведомление с рассчитанной суммой. Заплатить налог можно через личный кабинет налогоплательщика, сервис уплаты налогов, банк или платежный терминал.
Что проверить вкладчику
Чтобы самостоятельно оценить возможную сумму НДФЛ, можно использовать такой порядок:
- Составить список всех вкладов, накопительных и иных банковских счетов, по которым начислялись проценты.
- Сложить фактически полученные проценты за 2025 год, включая доходы в разных банках.
- Отдельно отметить валютные проценты и проверить их рублевый пересчет по курсу на дату выплаты.
- Исключить продукты, для которых предусмотрено освобождение, например рублевые счета со ставкой не более 1% и счета эскроу.
- Сравнить итоговую сумму с лимитом 210 000 рублей.
- После получения уведомления ФНС проверить начисление в личном кабинете.
Итоги
Ответ на вопрос, какая сумма процентов по вкладам не облагается налогом, зависит от налогового периода. Для процентного дохода, полученного в 2025 году, необлагаемый лимит составляет 210 000 рублей: это 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку 21% за год.
Налогом облагается не вклад и не вся сумма начисленных процентов, а только превышение над лимитом. При этом учитываются доходы по всем подходящим вкладам и счетам во всех банках. Если сумма процентов не превышает 210 000 рублей, НДФЛ с нее не начисляется. Точный расчет выполняет ФНС на основании банковских сведений, а вкладчик получает налоговое уведомление.
